国家税务总局


国家税务总局公告

2010年第28号

国家税务总局关于发布《境外旅客购物离境退税
海南试点管理办法》的公告

　　为推进海南国际旅游岛建设和发展，确保在海南省顺利试行境外旅客购物离境退税政策，国家税务总局经商财政部、商务部、海关总署，制定了《境外旅客购物离境退税海南试点管理办法》，现予以公布，自2011年1月1日开始施行。
　　特此公告。
　　附件：1.境外旅客购物离境退税申请单
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20101228/001e3741a2cc0e83d84901.doc
　　　　　2.境外旅客购物离境退税定点商店认定申请表
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20101228/001e3741a2cc0e83d84e02.doc
　　　　　3.境外旅客购物离境退税代理机构认定申请表
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20101228/001e3741a2cc0e83d85203.doc
　　　　　4.境外旅客购物离境退税结算申报表
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20101228/001e3741a2cc0e83d85704.doc
　　　　　5.境外旅客购物离境退税收款回执单
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20101228/001e3741a2cc0e83d85b05.doc
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　国家税务总局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一○年十二月二十四日



境外旅客购物离境退税海南试点管理办法

第一章　总　　则

　　第一条　为推进海南国际旅游岛建设，确保在海南省顺利试行境外旅客购物离境退税政策，根据《财政部关于在海南开展境外旅客购物离境退税政策试点的公告》（财政部公告2010年第88号）等相关规定，制定本办法。
　　第二条　境外旅客在退税定点商店购物后，按规定应取得的退税凭证包括境外旅客购物离境退税申请单（见附件1）和销售发票。
　　第三条　境外旅客在办理退税时，可选择的退税币种包括人民币、美元、欧元和日元。

第二章　退税定点商店的认定、变更与终止

　　第四条　退税定点商店应当同时符合以下条件：
　　（一）中国境内注册的，具有独立法人资格的增值税一般纳税人；
　　（二）具备境外旅客购物离境退税管理信息系统运行的条件，能够及时、准确地报送相关信息；
　　（三）安装并使用增值税专用发票防伪税控机或者使用普通发票“网上开票系统”；
　　（四）营业面积超过2000平方米；
　　（五）遵守税收法律法规规定，申请资格认定前两年内未发生偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税等涉税违法行为以及欠税行为；
　　（六）商店经营管理服务规范，符合《百货店等级划分及评定》（国家标准）中达标百货店的要求；
　　（七）具备涉外服务接待能力，能用外语提供服务，商品标签及公共设施同时标注中英文；
　　（八）经营商品品种丰富，基本包含财政部公告2010年第88号附件《退税物品目录》中所列商品。
　　第五条　符合本办法第四条规定条件的企业，可以向海南省国家税务局提出退税定点商店认定申请，并提交以下资料：
　　（一）境外旅客购物离境退税定点商店认定申请表（详见附件2）；
　　（二）营业面积证明材料。
　　第六条　海南省国家税务局对企业提出的退税定点商店认定申请，会同海南省商务厅按照本办法规定的条件进行认定。
　　第七条　退税定点商店认定资料所载内容发生变化的，应自有关管理机关批准变更之日起30日内，持相关证件及资料向海南省国家税务局申请办理变更手续。海南省国家税务局为其办理变更手续后，将有关情况通报海南省商务厅。
　　第八条　退税定点商店发生解散、破产、撤销以及其他情形，应在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持相关证件及资料向主管税务机关申请办理税务登记注销手续，由海南省国家税务局取消其退税定点商店资格，并将有关情况通报海南省商务厅。
　　第九条　退税定点商店应当在其经营场所显著位置用中英文同时做出标识，便于境外旅客识别。退税定点商店中英文标识由海南省国家税务局会同海南省商务厅制定。

第三章　退税代理机构的认定、变更与终止

　　第十条　退税代理机构应当同时符合以下条件：
　　（一）具备独立法人资格，财务制度健全；
　　（二）已在国税部门办理税务登记；
　　（三）具备个人本外币兑换特许业务经营资格；
　　（四）具备办理退税业务的场所和相关设施；
　　（五）具备境外旅客购物离境退税管理信息系统运行的条件，能够及时、准确地报送相关信息；
　　（六）遵守税收法律法规规定，申请资格认定前两年内未发生偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税等涉税违法行为以及欠税行为。
　　第十一条　符合本办法第十条规定条件的企业，可以向海南省国家税务局提出退税代理机构资格认定申请，并提交以下资料：
　　（一）境外旅客购物离境退税代理机构认定申请表（详见附件3）；
　　（二）出口退（免）税认定表；
　　（三）本外币特许经营证书原件、复印件。
　　第十二条　海南省国家税务局对企业提出的退税代理机构认定申请，会同海南省财政厅按照本办法规定的条件进行认定。
　　第十三条　退税代理机构认定后，其认定资料所载内容发生变化的，应自有关管理机关批准变更之日起30日内，持相关证件及资料向海南省国家税务局申请办理变更手续。海南省国家税务局为其办理变更手续后，将有关情况通报海南省财政厅。
　　第十四条　退税代理机构认定后，发生解散、破产、撤销以及其他情形，应在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件及资料向主管税务机关申请办理税务登记注销手续，由海南省国家税务局取消其退税代理机构资格，并将有关情况通报海南省财政厅。
　　第十五条　退税代理机构在离境机场隔离区内设置专用场所，应当征求海关意见，在显著位置用中英文做出标识。

第四章　退税物品的销售管理

　　第十六条　境外旅客在退税定点商店购买退税物品，需要索取境外旅客购物离境退税申请单的，应当出示护照等有效身份证件。退税定点商店将境外旅客出示的护照等有效身份证件与境外旅客本人核对后，将境外旅客身份信息录入境外旅客购物离境退税管理信息系统进行校验。通过后按规定开具境外旅客购物离境退税申请单，加盖印章，交给境外旅客。
　　第十七条　具有以下情形之一的，退税定点商店不得开具境外旅客购物离境退税申请单：
　　（一）境外旅客不能出示本人护照等有效身份证件；
　　（二）销售给境外旅客的商品不属于退税物品范围；
　　（三）同一境外旅客同一日在同一退税定点商店内购买退税物品的金额未达到起退点。
　　第十八条　境外旅客购物离境退税申请单由海南省国家税务局统一印制。
　　第十九条　退税定点商店应当建立境外旅客购物离境退税申请单使用登记制度，设置境外旅客购物离境退税申请单登记簿，并定期向海南省国家税务局报告境外旅客购物离境退税申请单使用情况。
　　第二十条　退税定点商店应当单独设置退税物品销售明细账，并准确核算。

第五章　退税业务的办理

　　第二十一条　境外旅客离境时，应当主动向海关申报，并办理有关手续。
　　第二十二条　境外旅客凭以下资料向设在离境机场隔离区内的退税代理机构申请办理退税：
　　（二）经海关验核签章的境外旅客购物离境退税申请单；
　　（三）退税物品销售发票；
　　（四）离境航班登机牌。
　　第二十三条　退税代理机构为境外旅客办理购物离境退税时，应当核对以下内容：
　　（一）申请购物离境退税的境外旅客与境外旅客购物离境退税管理信息系统中记录的境外旅客身份信息是否相符；
　　（二）境外旅客购物离境退税申请单是否经海关验核签章；
　　（三）退税物品购买日距离境日是否超过90天；
　　（四）境外旅客在我国境内连续居住是否超过183天。
　　第二十四条　退税代理机构对上述信息核对无误后，根据境外旅客自行选择的退税方式和币种，按照规定为境外旅客办理退税。
　　第二十五条　境外旅客购物离境退税资金由退税代理机构先行向境外旅客垫付。
　　第二十六条　退税代理机构应当于每月15日前向海南省国家税务局申请办理退税结算，并附送以下资料：
　　（一）境外旅客购物离境退税结算申报表（见附件4）；
　　（二）经海关验核签章的境外旅客购物离境退税申请单；
　　（三）退税物品销售发票；
　　（四）经境外旅客签字确认的境外旅客购物离境退税收款回执单（见附件5）。
　　第二十七条　海南省国家税务局对退税代理机构申报的经海关验核签章的境外旅客购物离境退税申请单等有关资料审核无误后，按照规定向退税代理机构办理退付，并将退付情况通报海南省财政厅。

第六章　信息传递与交换

　　第二十八条　海南省国家税务局对境外旅客购物离境退税业务实行计算机化管理，使用境外旅客购物离境退税管理信息系统审核、审批离境退税相关事宜，并加强与退税定点商店、机场和退税代理机构的信息传递与交换。
　　第二十九条　退税定点商店通过境外旅客购物离境退税管理信息系统开具境外旅客购物离境退税申请单，并实时向海南省国家税务局报送相关信息。
　　第三十条　机场根据境外旅客购物离境退税管理的需要，实时验证由海南省国家税务局提请验证的境外旅客的离境航班信息。
　　第三十一条　退税代理机构通过境外旅客购物离境退税管理信息系统为境外旅客办理离境退税，并实时向海南省国家税务局报送相关信息。

第七章　附　　则

　　第三十二条　退税定点商店或退税代理机构违反本办法规定发生税收违法行为的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定予以处理。
　　第三十三条　本办法中“有效身份证件”是指外籍旅客护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等。
　　第三十四条　本办法自2011年1月1日起实施。

商务部 国家发展和改革委员会 公安部等


商务部、发展改革委、公安部、税务总局、工商总局2006年第17号令 公布《零售商供应商公平交易管理办法》

2006年第17号令
　

　　《零售商供应商公平交易管理办法》已经2006年7月13日商务部第七次部务会议审议通过，并经发改委、公安部、税务总局和工商总局同意，现予公布，自2006年11月15日起施行。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　部 长：薄熙来
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　主 任：马 凯
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　部 长：周永康
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　局 长：谢旭人
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　局 长：王众孚

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二ＯＯ六年十月十三日




零售商供应商公平交易管理办法



　　第一条 为规范零售商与供应商的交易行为，维护公平交易秩序，保障消费者的合法权益，制定本办法。

　　第二条 零售商与供应商在中华人民共和国境内从事的相关交易活动适用本办法。

　　第三条 本办法所称零售商是指依法在工商行政管理部门办理登记，直接向消费者销售商品，年销售额（从事连锁经营的企业，其销售额包括连锁店铺的销售额）1000万元以上的企业及其分支机构。
　　本办法所称供应商是指直接向零售商提供商品及相应服务的企业及其分支机构、个体工商户，包括制造商、经销商和其他中介商。

　　第四条 零售商与供应商的交易活动应当遵循合法、自愿、公平、诚实信用的原则，不得妨碍公平竞争的市场交易秩序，不得侵害交易对方的合法权益。

　　第五条 鼓励零售商与供应商在交易中采用商务主管部门和工商行政管理部门推荐的合同示范文本。

　　第六条 零售商不得滥用优势地位从事下列不公平交易行为：
　　（一）与供应商签订特定商品的供货合同，双方就商品的特定规格、型号、款式等达成一致后，又拒绝接收该商品。但具有可归责于供应商的事由，或经供应商同意、零售商负责承担由此产生的损失的除外；
　　（二）要求供应商承担事先未约定的商品损耗责任；
　　（三）事先未约定或者不符合事先约定的商品下架或撤柜的条件，零售商无正当理由将供应商所供货物下架或撤柜的；但是零售商根据法律法规或行政机关依法作出的行政决定将供应商所供货物下架、撤柜的除外；
　　（四）强迫供应商无条件销售返利，或者约定以一定销售额为销售返利前提，未完成约定销售额却向供应商收取返利的；
　　（五）强迫供应商购买指定的商品或接受指定的服务。

　　第七条 零售商不得从事下列妨碍公平竞争的行为：
　　（一）对供应商直接向消费者、其他经营者销售商品的价格予以限制；
　　（二）对供应商向其他零售商供货或提供销售服务予以限制。

　　第八条 零售商不得要求供应商派遣人员到零售商经营场所提供服务，下列情形除外：
　　（一）经供应商同意，并且供应商派遣人员仅从事与该供应商所供商品有关的销售服务工作；
　　（二）与供应商协商一致，就供应商派遣人员的工作内容、劳动时间、工作期限等条件达成一致，且派遣人员所需费用由零售商承担。

　　第九条 存在下列情形的，供应商有权拒绝退货：
　　（一）零售商因自身原因造成商品污染、毁损、变质或过期要求退货，但不承担由此给供应商造成的损失；
　　（二）零售商以调整库存、经营场所改造、更换货架等事由要求退货，且不承担由此给供应商造成的损失；
　　（三）零售商在商品促销期间低价进货，促销期过后将所剩商品以正常价退货。

　　第十条 零售商向供应商收取促销服务费的，应当事先征得供应商的同意，订立合同，明确约定提供服务的项目、内容、期限；收费的项目、标准、数额、用途、方式及违约责任等内容。
　　本办法所称促销服务费是指，依照合同约定，为促进供应商特定品牌或特定品种商品的销售，零售商以提供印制海报、开展促销活动、广告宣传等相应服务为条件，向供应商收取的费用。

　　第十一条 零售商收取促销服务费后，应当按照合同约定向供应商提供相应的服务，不得擅自中止服务或降低服务标准。零售商未完全提供相应服务的，应当向供应商返还未提供服务部分的费用。

　　第十二条 零售商应当将所收取的促销服务费登记入账，向供应商开具发票，按规定纳税。

　　第十三条 零售商不得收取或变相收取以下费用：
　　（一）以签订或续签合同为由收取的费用；
　　（二）要求已经按照国家有关规定取得商品条码并可在零售商经营场所内正常使用的供应商，购买店内码而收取的费用；
　　（三）向使用店内码的供应商收取超过实际成本的条码费；
　　（四）店铺改造、装修时，向供应商收取的未专门用于该供应商特定商品销售区域的装修、装饰费；
　　（五）未提供促销服务，以节庆、店庆、新店开业、重新开业、企业上市、合并等为由收取的费用；
　　（六）其他与销售商品没有直接关系、应当由零售商自身承担或未提供服务而收取的费用。

　　第十四条 零售商与供应商应按商品的属性在合同中明确约定货款支付的期限，但约定的支付期限最长不超过收货后60天。

　　第十五条 除合同另有约定或供应商没有提供必要单据外，零售商应当及时与供应商对账。

　　第十六条 零售商以代销方式销售商品的，供应商有权查询零售商尚未付款商品的销售情况，零售商应当提供便利条件，不得拒绝。

　　第十七条 零售商不得以下列情形为由延迟支付供应商货款：
　　（一）供应商的个别商品未能及时供货；
　　（二）供应商的个别商品的退换货手续尚未办结；
　　（三）供应商所供商品的销售额未达到零售商设定的数额；
　　（四）供应商未与零售商续签供货合同；
　　（五）零售商提出的其他违反公平原则的事由。

　　第十八条 供应商供货时，不得从事下列妨碍公平竞争的行为：
　　（一）强行搭售零售商未订购的商品；
　　（二）限制零售商销售其他供应商的商品。

　　第十九条 鼓励行业协会建立商业信用档案，准确、及时、全面地记载和反映零售商、供应商的信用状况，引导零售商、供应商加强自律，合法经营。

　　第二十条 鼓励行业协会建立零售商货款结算风险预警机制，对零售商拖欠供应商货款数额较大、期限较长的，应当将有关情况通报商务主管部门，并提示相关的供应商。

　　第二十一条 各地商务、价格、税务、工商等部门依照法律法规及本办法，在各自的职责范围内对本办法规定的行为进行监督管理。对涉嫌犯罪的，由公安机关依法予以查处。
　　县级以上商务主管部门应会同同级有关部门对零售商供应商公平交易行为实行动态监测，进行风险预警，及时采取防范措施。

　　第二十二条 对违反本办法规定的行为任何单位和个人均可向上述部门举报，相关部门接到举报后，应当依法予以查处。

　　第二十三条 零售商或者供应商违反本办法规定的，法律法规有规定的，从其规定；没有规定的，责令改正；有违法所得的，可处违法所得三倍以下罚款，但最高不超过三万元；没有违法所得的，可处一万元以下罚款；并可向社会公告。

　　第二十四条 县级以上商务、价格、税务、工商等部门发现零售商涉嫌骗取供应商货款的，应当将其涉嫌犯罪的线索及时移送当地公安机关。公安机关应及时开展调查工作，涉嫌犯罪的，依法立案侦查。

　　第二十五条 各省、自治区、直辖市可结合本地实际，制定规范零售商供应商公平交易行为的有关规定。

　　第二十六条 本办法自2006年11月15日起施行。