浅析我国破产重整的信息披露制度的具体建议
刘成江
（一）重整中的信息披露的要求
一般公司重整要进行以下的信息披露：①上市公司申请重整或任命管理人时；②召集债权人申报债权时；③通知债权人、股东召开关系人会议时；④通过重整计划时。
尽管我国“破产法草案”对作为债务人的上市公司没有规定专门的信息披露要求，但在破产受理程序中，要求法院在受理破产申请后，应当自裁定之日起15日内通知有明确地址的债权人，并发布公告。虽略有不足，但在一定程度上，对于重整的信息披露的完成，有着极其重要的作用。
（二）证券法对信息披露的要求
对于上市公司而言，其重整不仅要符合破产法、民事诉讼程序法等规定，还要遵守证券法、证券监管机构以及证券交易所的信息披露要求。常规性的信息披露要求，包括两部分：其一是定期报告要求，即必须根据《证券法》、《公开发行股票公司信息披露实施细则》以及相关的信息披露准则要求，在季度报告、半年度报告、年度报告中如实披露公司的重整及其进展情况，年度报告的披露是非常重要的，其将会影响到上司公司的退市，防碍重整程序的顺利进行。其二是临时报告要求，即和破产法、民事诉讼法规定重叠的信息披露，诸如申请重整、要求债权人申报债权、召开关系人会议、通过重整计划、批准重整计划等，在《证券法》上均属于需要作临时公告的重大事项，重整的上市公司必须按照《证券法》、《公开发行股票公司信息披露实施细则》以及其他有关规定的要求，在规定的期限内及时公告。特殊性的信息披露要求，对于涉及重大资产转让、股权转让、上市公司收购的，要根据有关法律法规以及中国证监会的要求进行相应的信息披露。
通过制定和完善《重整人信息披露工作考核办法》和《关于重整人及有关人员违规行为的处罚办法》等规则和指引，明确和细化对重整人信息披露考核的内容与标准的同时，将重整人的诚信责任放在突出位置。同时建立了对重整人信息披露的真实性的合理怀疑机制，加大处罚力度，严厉打击违规信息披露行为。
(三)违反信息披露义务的法律责任
根据《破产法》第一百二十六条规定的法律责任：“有义务列席债权人会议的债务人的有关人员，经人民法院传唤，无正当理由拒不列席债权人会议的，人民法院可以拘传，并依法处以罚款。债务人的有关人员违反本法规定，拒不陈述、回答，或者作虚假陈述、回答的，人民法院可以依法处以罚款。” 此法条所规定的义务是债务人有关人员对债权人的信息披露义务，本法第15条第1款规定了债务人的有关人员“列席债权人会议并如实回答债权人的询问”的义务，即对债权人的信息披露义务。该义务包括两个层次：一是列席债务人会议；二是在债权人会议上如实回答询问。有关人员违反本项规定的，人民法院可以依照本条的规定进行处罚。而违反信息披露义务的法律责任有：
1、违反列席义务的法律责任
根据《破产法》第一百二十六条首先规定：“有义务列席债权人会议的债务人的有关人员，经人民法院传唤，无正当理由拒不列席债权人会议的，人民法院可以拘传，并依法处以罚款。”构成本项法律责任者，需具备以下条件：①须为有义务列席债权人会议的债务人有关人员。即本法第15条第2款规定的企业法定代表人，以及经人民法院决定的企业财务管理人员和其他经营管理人员。②须为拒不列席债权人会议。所谓“拒不列席”，是指能够出席而故意不列席。至于其拒不列席是否有明确的拒绝表示，在所不论。因疾病、受拘禁、交通受阻或其他客观事由而不能够列席者，不承担本条规定的法律责任。③须为无正当理由拒不列席债权人会议。如果不列席债权人会议有正当理由，例如，经人民法院许可离开住所地，可以不承担本条规定的法律责任。④须为经法院传唤后仍然拒不列席债权人会议。这意味着，上述人员在无正当理由拒不列席债权人会议的情况下，人民法院只需进行一次传唤，如其仍拒不列席，即可实施拘传。如这与《民事诉讼法》第100条规定须经两次传唤方可拘传的规定有所不同。
2、违反说明义务的法律责任
本条还规定：“债务人的有关人员违反本法规定，拒不陈述、回答，或者作虚假陈述、回答的，人民法院可以依法处以罚款。”构成本项法律责任者，需具备以下条件：①须为负有说明义务的债务人有关人员。即本法第15条第2款规定的企业法定代表人，以及经人民法院决定的企业财务管理人员和其他经营管理人员。②须为违反说明义务。例如，本法第68条第2款规定的在债权人委员会提出要求时的说明义务、第84条第3款规定的就重整计划草案做出说明并回答询问的义务。③须为以拒不陈述、回答，或者作虚假陈述、回答的方式违反说明义务。其中，“拒不陈述、回答”为故意的不作为方式，“作虚假陈述、回答”为故意的作为方式。如果为因疏忽或能力欠缺而发生遗漏、错误陈述或者表达不清，则不属于本条规制的范围。
违反信息义务的行为人是要承担责任，不管是公司重整或者证券法上违反信息披露的都要承担法律责任。我国的新《破产法》中没有明确规定信息披露义务和不实行披露的法律责任，在《证券法》中就有明确的规定，对于违反信息披露制度的行为包括虚假记载、误导性陈述，或者在披露信息时发生重大遗漏、不正当披露信息的行为。违反信息披露应承担行政责任、民事责任和刑事责任。我认为，可以参考《证券法》上的违反信息披露的法律责任追究和结合破产重整的具体情况，制订出适合破产重整的违反信息披露的法律责任追究的具体制度。
我国要完善上市公司重整中的信息披露制度，还要不断的实践，结合我国国我国要完善上市公司重整中的信息披露制度，还要不断的实践，结合我国国情，我国新《破产法》仅在第8条规定提出破产申请时需向法院提交的材料，未对债务人应如何向债权人履行信息披露义务做出规定，对上市公司在重整程序中的特殊信息披露义务更是缺少明确规定。有学者建议从以下几个方面完善上市公司重整中的信息披露制度：第一，明确规定上市公司在提出重整申请时需向法院提供更为详尽的材料。第二，明确规定上市公司在将重整计划草案提请表决之前应向债权人履行的信息披露义务。第三，允许债权人在认为债务人信息披露不充分时提请法院召开听证会。第四，规定判断信息是否披露充分的标准，规定对信息披露是否充分的争议由法院裁决。解决困境公司的破产危机，关键在于信息披露的透明和充分，就必须具备强有力的监督机制和信息披露机制，降低由于信息披露不透明不及时给利益者带来的风险，使双方共同的交易成本降至最低点，从而把困境公司拯救出来，使困境公司走上发展的轨道。
结 语
破产重整的信息披露制度以其先进的价值理念和独特的制度设计，受到世界各国立法者的普遍重视，发展旨在避免企业破产，实现企业复兴的破产重整制度成为各国破产法立法的重点。我国社会各界对此问题颇感兴趣并积极地研究讨论，望尽快建立适合中国国情，适应中国企业需要的企业破产重整的信息披露制度，来满足我国社会现实的迫切要求。在我国向市场经济模式转换的过程中，有大量国有企业因为一时难以适应竞争环境而陷入经济困境。这种情况下，如果一味的采用破产清算形式，那么所产生的负面效应是社会难以承受的，如果对其中那些债务重、效益差，但有拯救可能的大中型企业适用重整程序，力求实现企业的拯救和再建，信息披露制度对于重整的进行更是有着至关重要的作用，既有利于利害关系人的利益，又可以为大众所监督，那么无疑将有利于社会的稳定，有利于奠定社会主义的市场经济基础。因此，在我国推行企业破产重整制度是十分明智的。我国新破产法的立法者们顺应了这种趋势，已将现代破产重整制度规定在其中，相信它的实施将极大的推动我国国有企业的改革与发展，促进社会主义市场经济的繁荣与稳定。
北安市人民法院 刘成江
长春市人民政府办公厅关于印发《长春市家庭服务业管理暂行办法》的通知
吉林省长春市人民政府办公厅
长府办发〔2002〕44号
长春市人民政府办公厅关于印发《长春市家庭服务业管理暂行办法》的通知
各县(市)、区人民政府，市政府有关部门，有关单位：
经市政府同意，现将市劳动和社会保障局制定的《长春市家庭服务业管理暂行办法》印发给你们，请认真贯彻施行。
长春市人民政府办公厅
二〇〇二年九月二十七日
长春市家庭服务业管理暂行办法
第一章 总则
第一条为适应家庭服务产业化、家务劳动社会化的需求，促进我市家庭服务业的健康发展，规范家庭服务经营行为，保护家庭服务消费者、家庭服务人员和家庭服务经营者的合法权益，依据《中华人民共和国劳动法》和《长春市劳动力市场管理条例》等法律、法规，结合我市实际，制定本办法。
第二条家庭服务业的经营和管理适用本办法。
第三条本办法所称的家庭服务，是指以家庭为服务对象，以家庭事务为服务内容的有偿服务。包括家庭保姆、家庭清洁、家庭维修、家庭医疗、家庭护理、家庭教育、家庭配餐、家庭购物等家庭服务活动。
第四条市、区人民政府劳动保障、民政、工商、物价、公安、教育等行政部门在各自职责范围内依法对家庭服务业实施监督和管理。
第五条家庭服务经营应当遵循社会效益和经济效益并重的原则，促进家庭服务与社区就业协调发展。
第二章 家庭服务经营者
第六条本办法所称的家庭服务经营者(以下简称经营者)
是指依法经工商行政管理部门注册登记，以家庭服务为经营范围的企业。
第七条经营者应当依法与家庭服务人员(以下简称服务人员)签订书面劳动合同，并在合同中明确家庭服务人员的劳动待遇及工资支付方式，为其缴纳社会保险费用。
第八条经营者应当直接与家庭服务消费者(以下简称消费者)建立服务关系，指派服务人员向消费者提供服务。
第九条经营者与消费者应当签订家庭服务合同，家庭服务合同一般应以书面形式订立，经营者提供一次性或者临时性家庭服务的，也可以采取电话、网络或者双方当事人认可的其他形式订立。
第十条家庭服务合同应包括以下内容：
(一)经营者与消费者的名称、姓名和住所；
(二)提供服务的内容；
(三)服务人员条件；
(四)服务的地点、方式和期限；
(五)服务费及其支付方式；
(六)其他约定内容。
第十一条经营者不得招收下列人员从事家庭服务工作：
(一)未满十六周岁的；
(二)不能提供合法有效身份证明的；
(三)患有传染病、精神病或者其他按规定不宜从事家庭服务
工作疾病的；
(四)其他不适合从事家庭服务工作的人员。
第十二条经营者应当加强对服务人员管理，建立服务人员工作档案，记录其工作经历。要通过自行培训或派出培训等形式，对服务人员进行基本技能、心理素质、法制、安全、卫生等方面的培训。经培训由市劳动保障部门核发《家庭服务人员证》，实行持证上岗。
第十三条经营者应当及时掌握服务人员的工作情况，接受消费者或者服务人员的情况反馈及投诉，协调服务人员与消费者的关系。加强对服务人员的管理和教育，并依法保护服务人员的合法权益。
第十四条消费者有下列情形之一的，经营者可以解除家庭服务合同：
(一)未按合同支付服务费，经催告后在规定期限内仍不支付的；
(二)与服务人员恶意串通，损害经营者合法利益的；
(三)有本办法第十八条第(三)、(四)、(六)款所列行为之一的；
(四)有本办法第十八条第(一)、(二)、(五)款所列行为之一，拒不纠正的；
(五)当事人约定或者法律、法规规定的其他情形。
第三章 家庭服务人员
第十五条服务人员申请参加家庭服务的，应向家庭服务公司(中心)提供本人身份证、学历、资格证明及其他有关资料，经营者不得扣押服务人员身份证、学历、资格等证明原件，不得向服务人员收取抵押金
第十六条服务人员享有法律、法规赋予劳动者的权利。有权要求经营者与其签订书面劳动合同；有权了解家庭服务合同的内容，要求提供劳动合同和家庭服务合同约定的待遇和条件。经营者和消费者变更家庭服务合同内容或者消费者要求提供约定之外的家庭服务的，应当征得服务人员同意。
第十七条服务人员应当履行以下义务：
(一)履行劳动合同规定的义务，遵守经营者依法制定的各项规章制度；
(二)按照家庭服务合同约定提供服务；
(三)尊重消费者生活习惯，不对外泄漏消费者隐私；
(四)不得有损害消费者合法权益的行为。
第十八条消费者有下列情形之一的，服务人员可以拒绝继续提供服务：
(一)不能提供合同约定工作条件的；
(二)强迫服务人员提供合同约定以外的家庭服务事项的；
(三)对服务人员虐待、骚扰行为的；
(四)严重损害服务人员人格尊严的；
(五)要求服务人员从事可能对其人身造成损害行为的；
(六)要求服务人员从事违法犯罪行为的。
第四章 家庭服务消费者
第十九条消费者有权要求经营者按照合同约定指派服务人员和提供服务；有权要求经营者如实提供所指派服务人员的教育状况、职业技能、相关工作经历、健康状况、道德品行等个人资料。
第二十条经营者有下列情形之一的，消费者可以解除家庭服务合同：
(一)采用欺诈手段订立合同，可能对消费者造成严重损害的：
(二)未按合同约定履行义务，经催告后在规定期限内仍不履行的；
(三)当事人约定或者法律、法规规定的其他情形的。
第二十一条服务人员有下列情形之一的，消费者可以要求经营者更换服务人员：
(一)不符合本办法和其他有关法律、法规规定的从业条件或者合同约定条件的；
(二)不履行本办法第十七条第(二)、(三)、(四)款规定义务的；
(三)有严重违法行为的。
经营者拒不更换服务人员或者更换后服务人员仍有前款所列情形之一的，消费者可以解除合同。
第二十二条消费者应当按照合同约定向经营者支付服务费，不得有损害经营者合法利益的行为。
第二十三条消费者应当保障服务人员的合法权益，不得有本办法第十八条所列行为。
第五章 法律责任
第二十四条消费者与经营者发生消费权益争议的，依照有关消费者权益保护法律、法规的规定处理。
第二十五条服务，i员与经营者发生劳动争议的，依照有关劳动和社会保障法律、法规的规定处理。
第二十六条经营者有本办法第二十条规定情形，消费者可以要求其承担违约责任或者依法赔偿损失。
第二十七条服务人员有本办法第二十一条第一款规定的情形，消费者可以要求经营者承担违约责任或者依法赔偿损失。
第二十八条消费者有本办法第十四条规定情形的，经营者可以要求其承担违约责任或者依法赔偿损失。
第二十九条由于消费者的过错，造成服务人员人身、财产损害的，服务人员可以向消费者要求赔偿，经营者应当对服务人员予以协助。
第三十条服务人员恶意损害经营者合法利益的，应当依法承担赔偿责任。
第三十一条违反本办法第六条规定，未依法办理注册登记．擅自从事家庭服务经营活动的，由工商行政管理部门依法予以处罚；给消费者服务人员造成损失的，应当依法承担赔偿责任。
第三十二条违反本办法规定，损害消费者合法权益的，消费者可投诉申请工商部门处理；违反劳动法律、法规，损害劳动者合法权益的，劳动者可投诉申请劳动保障部门处理。
第六章附则
第三十三条从事家庭服务业的民办非企业单位，应当依法向民政部门申请登记，并遵守本办法的有关规定。
第三十四条以中介方式从事家庭服务活动的，应当向市劳动保障部门申请办理《职业介绍许可证》后，再进行工商注册登记。
第三十五条在本办法发布之前，已经开办的家庭服务公司(中心)，应按本办法要求补办相关手续。
第三十六条个人从事家庭服务业的，可参照本办法执行。
第三十七条本办法由市劳动和社会保障局监督执行，并负责解释。
第三十八条本办法自2002年10月1日起施行。